引言：

企業(yè)內(nèi)部控制與企業(yè)財(cái)務(wù)管理有著相同的目標(biāo)。那么應(yīng)該如何利用高效的內(nèi)部控制，讓企業(yè)的財(cái)務(wù)工作也能順利開展呢？

內(nèi)部控制是指一種企業(yè)在內(nèi)部環(huán)境下，為提升運(yùn)營(yíng)效益，防止企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)企業(yè)合法合規(guī)運(yùn)營(yíng)，并充分合理地獲取和利用內(nèi)部各項(xiàng)資源，以實(shí)現(xiàn)自己的經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)，而在組織內(nèi)進(jìn)行的各項(xiàng)控制與調(diào)整的組織結(jié)構(gòu)、策劃、程序與方式。

財(cái)務(wù)管理是指在企業(yè)既定的工作目標(biāo)下，對(duì)于固定資產(chǎn)的購(gòu)入（融資），資金的籌集和企業(yè)運(yùn)營(yíng)的流動(dòng)資本，以及經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)的管理工作。

財(cái)務(wù)管理與企業(yè)內(nèi)部控制有著一致的目標(biāo)，即實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)價(jià)值的最優(yōu)化。因此，財(cái)務(wù)管理和企業(yè)內(nèi)部控制都是為了達(dá)到這一目標(biāo)的不同路徑和手段，從實(shí)質(zhì)上來(lái)說(shuō)，相互之間并不會(huì)產(chǎn)生矛盾和利益沖突。從某種意義上來(lái)看，財(cái)務(wù)預(yù)見、決定和計(jì)劃是為財(cái)務(wù)指明方向，進(jìn)行具體計(jì)劃，而內(nèi)部管理則是對(duì)這些計(jì)劃進(jìn)行實(shí)施。缺乏高效的內(nèi)部管理，一切財(cái)務(wù)都是難以達(dá)到目標(biāo)的。

財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制目前存在的問(wèn)題

一、內(nèi)控制度的建立與財(cái)務(wù)活動(dòng)脫離

當(dāng)前，中小型企業(yè)的發(fā)展與壯大速度很快，其總量已占民營(yíng)企業(yè)總量的九成以上，但大多數(shù)中小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)并不合理。其中，很多已經(jīng)設(shè)定了內(nèi)部管控制度的企業(yè)，其并沒(méi)有根據(jù)企業(yè)本身的實(shí)際狀況與財(cái)務(wù)管理實(shí)際情況開展內(nèi)部管控制度的建立，而只是照抄照搬了國(guó)內(nèi)同行業(yè)或者跨行經(jīng)營(yíng)的典型例子。這導(dǎo)致無(wú)法真正有效地在企業(yè)內(nèi)部實(shí)施內(nèi)部管控制度，也無(wú)法起到對(duì)內(nèi)控制度的有效監(jiān)管效果。

二、管理層不重視內(nèi)部控制制度的建設(shè)

現(xiàn)如今，很多管理人員并不關(guān)注企業(yè)內(nèi)部管控體系的建立，對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理制度的建設(shè)并不重視，或者認(rèn)為內(nèi)控制度的建設(shè)只是徒勞，所以很多企業(yè)干脆把自己企業(yè)的制度默認(rèn)為內(nèi)部管理制度，直接導(dǎo)致內(nèi)部管理制度出現(xiàn)內(nèi)容缺位。許多企業(yè)都還沒(méi)有建立好內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)控制度不能得到嚴(yán)謹(jǐn)有效的落實(shí)與實(shí)施。

三、會(huì)計(jì)工作松散懈怠，內(nèi)控執(zhí)行力度不足

雖然部分中小企業(yè)根據(jù)自身現(xiàn)實(shí)情況，建立了適合企業(yè)成長(zhǎng)的財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度，卻在管理制度的具體實(shí)施中，表現(xiàn)出執(zhí)行力度不足、管理職責(zé)模糊等問(wèn)題。其主要原因可能是由于職責(zé)劃分模糊、對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制體系了解不夠等，但歸根究底又或者由于企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制體系的缺乏關(guān)注。這不僅因?yàn)橐鹆似髽I(yè)資源的耗費(fèi)，還引起了管理人員決策失誤，從而使得企業(yè)在財(cái)務(wù)管理工作方面無(wú)法穩(wěn)定且高效地開展，繼而對(duì)企業(yè)整體價(jià)值造成損害。

四、會(huì)計(jì)核算工作不得當(dāng)，內(nèi)部控制有名無(wú)實(shí)

財(cái)務(wù)工作人員的主要內(nèi)容便是會(huì)計(jì)核算，其質(zhì)量的優(yōu)劣影響著財(cái)務(wù)人員質(zhì)量的優(yōu)劣。在中國(guó)，部分企業(yè)面臨著會(huì)計(jì)工作基本較為淡薄的社會(huì)問(wèn)題，主要體現(xiàn)在工作人員組織設(shè)置會(huì)計(jì)核算未得要領(lǐng)等方面。此外，專業(yè)素質(zhì)也不過(guò)關(guān)，以上困難問(wèn)題均體現(xiàn)在財(cái)務(wù)方面，企業(yè)未能及時(shí)根據(jù)會(huì)計(jì)核算流程中存在的困難問(wèn)題制定有力的管理舉措，使企業(yè)所制訂的內(nèi)控制度有名無(wú)實(shí)。

如何提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制

一、提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制

企業(yè)在基于企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的內(nèi)控制度建設(shè)過(guò)程中，為了提高企業(yè)內(nèi)控制度的科學(xué)性與有效性，就一定要從財(cái)務(wù)控制的視角入手，改進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，并把財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)視為企業(yè)內(nèi)控制度的基石，從而有效避免財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，增強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)在管理力量。

一方面，企業(yè)管理者要注意財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，同時(shí)一定要分析財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，如投資不科學(xué)、財(cái)務(wù)投資決策失敗、沒(méi)有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制預(yù)警指標(biāo)等，企業(yè)應(yīng)找出對(duì)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的有效防控辦法，并在此基礎(chǔ)上建立其財(cái)務(wù)費(fèi)用管理和監(jiān)控方面的管理制度，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)工作提供行之有效的監(jiān)督機(jī)制與管理工作，如科學(xué)投資、加強(qiáng)財(cái)務(wù)決算過(guò)程的科學(xué)化、設(shè)置財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)等。

另一方面，完善財(cái)務(wù)監(jiān)督。在健全的財(cái)務(wù)管理體系中一定要包括監(jiān)督，要詳盡地分類企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)及管理工作，合理預(yù)估企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中可能會(huì)發(fā)生的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，建立好相關(guān)預(yù)警制度和機(jī)制，監(jiān)管和管理工作的實(shí)施情況，明確確定有關(guān)機(jī)關(guān)和人員的職能，合理履行企業(yè)財(cái)務(wù)管理中各項(xiàng)職責(zé)。

二、加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控

在基于財(cái)務(wù)管理的企業(yè)內(nèi)控制度中，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的合理預(yù)警、監(jiān)控與管理工作是其中非常關(guān)鍵的工作內(nèi)容，只有通過(guò)合理地監(jiān)控企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)，才能及時(shí)起到預(yù)警作用，才可以掌握企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的重要內(nèi)涵，并采取相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理措施，防止風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，從而大大提高了企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效果。

企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)管理工作中，一定要成立起專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)組織，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的內(nèi)在環(huán)節(jié)和外部環(huán)境進(jìn)行大數(shù)據(jù)分析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在財(cái)務(wù)管理工作中的薄弱點(diǎn)，并實(shí)施針對(duì)性的監(jiān)測(cè)與管理工作，以便取得避免重大風(fēng)險(xiǎn)的成效。

三、完善內(nèi)控管理體系

在建立正確完善的企業(yè)管理制度的過(guò)程中，一定要健全經(jīng)營(yíng)管理制度，企業(yè)的主要領(lǐng)導(dǎo)人以及有關(guān)管理者一定要加大對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理工作的深入研究，以提高對(duì)企業(yè)內(nèi)控的有關(guān)基礎(chǔ)理論和基本知識(shí)的熟悉，進(jìn)一步了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理制度的各項(xiàng)基本點(diǎn)，進(jìn)而分析企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況與發(fā)展?fàn)顩r，從而掌握企業(yè)的總體進(jìn)展情況，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與管理的新機(jī)制，完成企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理制度的全面建設(shè)。

四、提高財(cái)務(wù)工作人員素質(zhì)

在基于財(cái)務(wù)的企業(yè)內(nèi)控系統(tǒng)建設(shè)中，由于財(cái)務(wù)管理工作是整個(gè)企業(yè)內(nèi)控系統(tǒng)的基石，所以為了建立起健全的企業(yè)內(nèi)控系統(tǒng)，就一定要從財(cái)務(wù)崗位上入手，以提高財(cái)務(wù)工作人員的服務(wù)質(zhì)量，而在這里的一個(gè)關(guān)鍵條件便是提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理人才的素質(zhì)。

所以企業(yè)一定要抓好對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的培訓(xùn)，在人員培訓(xùn)的過(guò)程中，把企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員培訓(xùn)重點(diǎn)放置在企業(yè)內(nèi)控管理體系的建設(shè)中，讓企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員在進(jìn)行職業(yè)培訓(xùn)工作時(shí)就可以直接接受企業(yè)內(nèi)控管理理念的影響，在實(shí)踐工作的過(guò)程中推動(dòng)企業(yè)內(nèi)控管理體系的建立與實(shí)施。

總之，企業(yè)在發(fā)展壯大的過(guò)程中所處的外部環(huán)境日益復(fù)雜，內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)也愈來(lái)愈大，這時(shí)更需要從內(nèi)部入手，完善內(nèi)部管理，保持相對(duì)穩(wěn)定的內(nèi)部力量，以集中全部精力完成企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)戰(zhàn)略。

在這個(gè)過(guò)程中，不論是企業(yè)的管理人員或是普通員工，都必須參與其中，并及時(shí)地改變企業(yè)內(nèi)部的控制與管理觀點(diǎn)，同時(shí)努力提高對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與管理體系建設(shè)的認(rèn)知水平，并采取提高企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)工作管理意識(shí)、確立和完善企業(yè)內(nèi)部合理的財(cái)務(wù)政策管理體系、加大企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督力量等方法，確保企業(yè)的日常管理工作高效有序地正常開展，從而保障企業(yè)的穩(wěn)步成長(zhǎng)。

來(lái)源于：浩明財(cái)務(wù)內(nèi)控管理