前 言
2022年3月國資委發(fā)布《關(guān)于中央企業(yè)加快建設(shè)世界一流財務(wù)管理體系的指導(dǎo)意見》，文件指出：中央企業(yè)要開放協(xié)同，深化業(yè)財融合，產(chǎn)融協(xié)同，完善覆蓋全部管理鏈條、全部企業(yè)和預(yù)算單元，跨部門協(xié)同、多方聯(lián)動的全面預(yù)算管理體系。資金預(yù)算管理作為全面預(yù)算管理的重要組成部分，加強資金預(yù)算約束管理，做好資金預(yù)算安排，細化資金預(yù)算與業(yè)務(wù)計劃的銜接對于促進業(yè)財深度融合，增強企業(yè)價值創(chuàng)造力、核心競爭力和抗風險能力具有重大意義。通過構(gòu)建業(yè)財協(xié)同的資金預(yù)算體系能夠推動財務(wù)與采購、生產(chǎn)、銷售等業(yè)務(wù)資金流動實現(xiàn)集成化、信息化、一體化管控，使資金預(yù)算延伸到業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)，實現(xiàn)資金價值創(chuàng)造，支撐世界一流財務(wù)管理體系構(gòu)建。
以業(yè)財協(xié)同為核心的資金預(yù)算管理體系設(shè)計
一、完善資金預(yù)算管理制度
統(tǒng)籌規(guī)劃資金預(yù)算管理制度保障，確保公司所有部門能夠按照規(guī)章制度全面推行預(yù)算管理工作。資金預(yù)算管理制度需要明確公司各業(yè)務(wù)部門及職能部門在資金預(yù)算管理從制定、執(zhí)行、控制、分析等過程中的職責，按照職責要求，優(yōu)化崗位和系統(tǒng)配置，推動資金預(yù)算體系化實施，明確資金預(yù)算編制流程及各部門報送資金計劃的時間和內(nèi)容，強化業(yè)務(wù)審核，建立監(jiān)督及反饋機制，保障資金預(yù)算管理工作的順利進行。
二、構(gòu)建資金預(yù)算組織保障機制
完善組織機構(gòu)，成立資金預(yù)算管理組織，負責資金預(yù)算的頂層設(shè)計、統(tǒng)籌領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)推動。資金預(yù)算組織負責對業(yè)務(wù)部門提報的資金收款計劃和需求計劃進行匯總、審核、平衡、下達，形成公司整體資金收支預(yù)算并控制實施，保障資金管理活動正常運行。同時資金預(yù)算管理組織需要為業(yè)務(wù)部門提供精準培訓(xùn)，指導(dǎo)業(yè)務(wù)部門自主填報資金計劃，定期聽取實施過程中遇到的難題，提出解決思路和方法。
三、優(yōu)化資金結(jié)算模式
業(yè)務(wù)部門是具體業(yè)務(wù)的管理責任單位，能夠根據(jù)合同和業(yè)務(wù)運行實際，精確測算資金支付時間和額度，通過賦予業(yè)務(wù)部門自主提報資金支付申請權(quán)限，直接由業(yè)務(wù)人員根據(jù)合同和批復(fù)的資金計劃額度發(fā)起支付申請，嚴控預(yù)算外的項目支出，做到“有預(yù)算不超支，無預(yù)算不開支”，確保需要的預(yù)算外支出要履行相應(yīng)的審批程序。
四、加強資金預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控和調(diào)整
有效的監(jiān)控執(zhí)行是確保資金預(yù)算發(fā)揮牽引作用的重要保障。對資金預(yù)算進行動態(tài)監(jiān)控，及時掌握現(xiàn)金流入及流出的進度。企業(yè)可以根據(jù)當前資金結(jié)余現(xiàn)狀，有計劃地控制投資進度和經(jīng)營支出的結(jié)算進度，建立資金預(yù)留保障紅線預(yù)警體系，在達到某一資金結(jié)余上線預(yù)留值時，及時預(yù)警各部門。同時，定期對預(yù)算與執(zhí)行進行對比分析，及時定位預(yù)算與實際執(zhí)行產(chǎn)生差異的原因，挖掘影響預(yù)算精準性的因素，建立資金預(yù)算調(diào)整方案，保障業(yè)務(wù)正常開展不受影響。
五、提高資金預(yù)算管理信息化水平，實現(xiàn)業(yè)財信息共享
加強資金預(yù)算管理信息化水平建設(shè)，助力資金支付和預(yù)算管理模式改革。通過資金預(yù)算管理信息化平臺，滿足業(yè)務(wù)部門線上自主提報資金計劃、支付申請、線上審核等功能需求，確保全流程業(yè)財節(jié)點都在資金預(yù)算管理的參與范圍內(nèi)。同時，通過系統(tǒng)實時監(jiān)控各部門預(yù)算執(zhí)行情況、公布資金占用情況，實現(xiàn)跨部門間的信息共享。搭建預(yù)警機制，一旦出現(xiàn)資金缺口，系統(tǒng)可自動提示各部門重新優(yōu)化資金預(yù)算安排，確保各部門嚴格按計劃完成資金預(yù)算目標，降低企業(yè)經(jīng)營風險。
六、制定合理的考評機制
在企業(yè)資金預(yù)算管理工作中，要確保資金的有效利用和管理，必須結(jié)合實際情況，建立科學(xué)合理的績效考核機制，以加強對資金預(yù)算的考核力度，確保預(yù)算的準確性和有效性。在制定預(yù)算考核指標時，需要特別注意跨部門的績效考核，以同一預(yù)算指標作為多部門的共同考核目標，有助于提升跨部門之間的協(xié)作。同時，應(yīng)采用正負向激勵考評制度，根據(jù)指標完成程度進行適當?shù)莫剟罨驊土P。正向激勵能夠調(diào)動全員對資金預(yù)算的重視程度和積極性，提高員工的工作動力和參與度；而負向激勵則能促使員工更加謹慎地對待資金預(yù)算，增強其責任心和執(zhí)行力。通過將資金預(yù)算與考評機制有機結(jié)合起來，能夠進一步提升企業(yè)資金預(yù)算管理能力，優(yōu)化財務(wù)管理流程，從而增強企業(yè)的整體競爭力。
結(jié)語
隨著企業(yè)規(guī)模的不斷發(fā)展壯大，內(nèi)部職能分工越來越精細，傳統(tǒng)的資金預(yù)算編制模式已經(jīng)難以滿足企業(yè)的發(fā)展需要。業(yè)財協(xié)同作為企業(yè)管理發(fā)展的必然趨勢，是重塑資金預(yù)算管理模式的有效手段。加強業(yè)財協(xié)同，讓業(yè)務(wù)人員深度參與資金預(yù)算編制、執(zhí)行、管控等過程，積極推動資金預(yù)算與財務(wù)預(yù)算、生產(chǎn)經(jīng)營計劃、投資計劃聯(lián)動融合，及時制定風險防范預(yù)警機制，有助于提高資金使用效率，充分發(fā)揮資金預(yù)算管理的價值。
作者：中大咨詢
來源：中大咨詢
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