財(cái)會(huì)〔2023〕6號(hào)

黨中央有關(guān)部門，國(guó)務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)，全國(guó)人大常委會(huì)辦公廳，全國(guó)政協(xié)辦公廳，最高人民法院，最高人民檢察院，各民主黨派中央，有關(guān)人民團(tuán)體，各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)政局，財(cái)政部各地監(jiān)管局：

　　為貫徹落實(shí)中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督工作的意見(jiàn)》的有關(guān)要求，健全財(cái)會(huì)監(jiān)督體制，提升財(cái)會(huì)監(jiān)督效能，完善內(nèi)部控制體系建設(shè)，扎實(shí)做好2022年度全國(guó)各級(jí)各類行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作，現(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

　　一、總體要求

　?。ㄒ唬┨岣哒握疚?，加強(qiáng)組織協(xié)調(diào)。各地區(qū)、各部門、各單位要切實(shí)提高政治站位，落實(shí)內(nèi)部財(cái)會(huì)監(jiān)督主體責(zé)任，積極推進(jìn)單位內(nèi)部控制體系建設(shè)和內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作。各地區(qū)、各部門要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)本地區(qū)（部門）內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，完善工作機(jī)制，制定工作方案，明確時(shí)間節(jié)點(diǎn)，層層壓實(shí)責(zé)任，確保符合條件的行政事業(yè)單位“應(yīng)報(bào)盡報(bào)”，有序推進(jìn)內(nèi)部控制報(bào)告的編制、匯總、審核、報(bào)送、分析、應(yīng)用等各項(xiàng)工作。同時(shí)做好內(nèi)部控制報(bào)告與部門決算、預(yù)算績(jī)效管理、政府采購(gòu)、行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)報(bào)告等工作的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，確保同口徑數(shù)據(jù)的協(xié)調(diào)一致性。

　?。ǘ┘訌?qiáng)審核檢查，提高編報(bào)質(zhì)量。各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)2022年度內(nèi)部控制建設(shè)的實(shí)際情況、存在的問(wèn)題和取得的成效，以能夠反映本單位內(nèi)部控制真實(shí)情況的相關(guān)材料為支撐，科學(xué)準(zhǔn)確編制本單位《2022年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告》（見(jiàn)附件1）。加強(qiáng)內(nèi)部控制報(bào)告審核工作，在內(nèi)部控制報(bào)告中填報(bào)審核情況。未經(jīng)審核的內(nèi)部控制報(bào)告不得匯總上報(bào)。各級(jí)匯總單位應(yīng)當(dāng)對(duì)本級(jí)及所屬單位內(nèi)部控制報(bào)告進(jìn)行匯總審核，編制并報(bào)送《2022年度地區(qū)（部門）匯總內(nèi)部控制報(bào)告》（見(jiàn)附件2）。各地區(qū)、各部門應(yīng)當(dāng)抽取一定比例的所屬單位，對(duì)其內(nèi)控報(bào)告的編報(bào)質(zhì)量進(jìn)行檢查，重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)部控制報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、完整性、規(guī)范性。

　　（三）強(qiáng)化分析應(yīng)用，做好問(wèn)題整改。各地區(qū)、各部門應(yīng)當(dāng)積極開(kāi)展本地區(qū)（部門）內(nèi)部控制報(bào)告的專題分析、問(wèn)題整改和成果應(yīng)用工作，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)做法和取得成效，挖掘內(nèi)部控制在完善單位管理制度、績(jī)效管理、監(jiān)督問(wèn)責(zé)、干部選拔任用等方面的應(yīng)用價(jià)值，同時(shí)針對(duì)內(nèi)部控制報(bào)告反映的有關(guān)問(wèn)題，督促各單位及時(shí)制定整改措施，進(jìn)一步完善內(nèi)部控制體系。

　?。ㄋ模┞鋵?shí)保密責(zé)任，嚴(yán)守保密規(guī)定。各地區(qū)、各部門、各單位應(yīng)當(dāng)高度重視內(nèi)部控制報(bào)告的安全保密工作。按照“誰(shuí)產(chǎn)生、誰(shuí)定密”的原則，由報(bào)送主體確定報(bào)告內(nèi)容是否涉及敏感信息或涉密信息。凡通過(guò)網(wǎng)絡(luò)方式報(bào)送的內(nèi)部控制報(bào)告，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行脫敏脫密處理；涉及的敏感信息，應(yīng)當(dāng)通過(guò)單機(jī)版軟件填報(bào)，并通過(guò)光盤、紙質(zhì)等介質(zhì)離線報(bào)送；嚴(yán)禁報(bào)送涉密信息。

　　二、編報(bào)要求

　?。ㄒ唬┲醒氩块T。各中央單位應(yīng)當(dāng)于2023年4月20日后通過(guò)財(cái)政部統(tǒng)一報(bào)表平臺(tái)（https://tybb.mof.gov.cn）上的2022年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告填報(bào)系統(tǒng)開(kāi)展編報(bào)工作。各中央部門應(yīng)當(dāng)于2023年6月30日前完成本部門所屬單位內(nèi)部控制報(bào)告的審核匯總（匯總單位數(shù)量大于1000家的部門可延至2023年7月31日），并在填報(bào)系統(tǒng)中上傳匯總內(nèi)部控制報(bào)告的可編輯版本及加蓋簽章的封面掃描件。內(nèi)部控制報(bào)告應(yīng)當(dāng)由本部門主要負(fù)責(zé)人簽章，并加蓋公章。

　　中央垂直管理部門應(yīng)當(dāng)按照垂直管理要求，審核并匯總本系統(tǒng)所屬各級(jí)單位的內(nèi)部控制報(bào)告。

　　中央駐地方各預(yù)算單位在向上級(jí)主管部門報(bào)送內(nèi)部控制報(bào)告的同時(shí)，還應(yīng)當(dāng)將本單位（含下級(jí)預(yù)算單位）內(nèi)部控制報(bào)告抄送財(cái)政部當(dāng)?shù)乇O(jiān)管局。

　　根據(jù)中共中央、國(guó)務(wù)院印發(fā)的《黨和國(guó)家機(jī)構(gòu)改革方案》，新組建部門不編報(bào)2022年度內(nèi)部控制報(bào)告；涉及部分職能劃轉(zhuǎn)的部門正常編報(bào)2022年度內(nèi)部控制報(bào)告；職能整體劃轉(zhuǎn)不再保留的部門，在2023年6月30日前完成機(jī)構(gòu)改革的，不編報(bào)2022年度內(nèi)部控制報(bào)告，在2023年6月30日后完成機(jī)構(gòu)改革的，正常編報(bào)2022年度內(nèi)部控制報(bào)告。

　　（二）地方財(cái)政部門。各地方單位應(yīng)當(dāng)按照各省級(jí)財(cái)政部門規(guī)定的時(shí)間和要求，在本地二級(jí)部署的統(tǒng)一報(bào)表平臺(tái)上開(kāi)展編報(bào)工作。各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市和新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)政廳（局）應(yīng)當(dāng)于2023年7月31日前完成對(duì)下級(jí)財(cái)政部門上報(bào)的地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告及同級(jí)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告的審核和匯總工作，并在填報(bào)系統(tǒng)中上傳匯總內(nèi)部控制報(bào)告的可編輯版本及加蓋簽章的封面掃描件。匯總內(nèi)部控制報(bào)告應(yīng)當(dāng)由財(cái)政廳（局）主要負(fù)責(zé)人簽章，并加蓋公章。

　?。ㄈ┴?cái)政部各地監(jiān)管局。各地監(jiān)管局應(yīng)當(dāng)通過(guò)財(cái)政部統(tǒng)一報(bào)表平臺(tái)（https://tybb.mof.gov.cn）全面掌握轄區(qū)范圍內(nèi)中央駐地方預(yù)算單位的內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)情況，并結(jié)合預(yù)算監(jiān)管工作以及日常監(jiān)管發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，通過(guò)查閱佐證附件、調(diào)研訪談、穿行測(cè)試等方式，選取部分中央駐地方預(yù)算單位內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)情況進(jìn)行核查，重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)部控制報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、完整性和規(guī)范性。各地監(jiān)管局應(yīng)當(dāng)根據(jù)轄區(qū)范圍內(nèi)中央駐地方預(yù)算單位的內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)情況和核查情況，形成轄區(qū)范圍內(nèi)中央駐地方預(yù)算單位內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)情況分析評(píng)價(jià)報(bào)告，并于2023年8月31日前將分析評(píng)價(jià)報(bào)告報(bào)送財(cái)政部會(huì)計(jì)司，并抄送預(yù)算司、監(jiān)督評(píng)價(jià)局。分析評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括轄區(qū)范圍內(nèi)中央駐地方預(yù)算單位內(nèi)部控制報(bào)告的報(bào)送情況、編報(bào)質(zhì)量、核查情況、主要問(wèn)題和有關(guān)意見(jiàn)建議等。分析評(píng)價(jià)報(bào)告將作為對(duì)有關(guān)中央垂直管理部門內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作評(píng)價(jià)的參考依據(jù)。

　　三、其他事項(xiàng)

　?。ㄒ唬┚巿?bào)資料。各地區(qū)、各部門、各單位可于2023年4月20日后從財(cái)政部網(wǎng)站會(huì)計(jì)司頻道(http://kjs.mof.gov.cn/)“在線服務(wù)”欄目中下載查閱內(nèi)部控制報(bào)告填寫(xiě)說(shuō)明、系統(tǒng)填報(bào)操作手冊(cè)、講解視頻、單機(jī)版軟件等編報(bào)資料。

　　（二）單機(jī)版編報(bào)。不宜采用網(wǎng)絡(luò)方式填報(bào)的單位，請(qǐng)于2023年4月20日后在財(cái)政部網(wǎng)站會(huì)計(jì)司頻道 (http://kjs.mof.gov.cn/)“在線服務(wù)”欄目下載單機(jī)版軟件填報(bào)。采用單機(jī)版報(bào)送的地區(qū)（部門）應(yīng)當(dāng)將從單機(jī)版填報(bào)軟件中導(dǎo)出的各單位電子版內(nèi)部控制報(bào)告，以及匯總內(nèi)部控制報(bào)告的可編輯版本及加蓋簽章的封面掃描件報(bào)送財(cái)政部（會(huì)計(jì)司）。

　?。ㄈ┛偨Y(jié)評(píng)價(jià)。財(cái)政部將適時(shí)開(kāi)展對(duì)各地區(qū)、各部門內(nèi)部控制報(bào)告的審核工作，并結(jié)合各地區(qū)、各部門2022年度內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)情況，以及財(cái)政部各地監(jiān)管局對(duì)中央駐地方預(yù)算單位的內(nèi)部控制報(bào)告檢查評(píng)價(jià)情況，對(duì)各中央部門、省級(jí)財(cái)政部門及各地監(jiān)管局2022年度內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作進(jìn)行總結(jié)通報(bào)。通報(bào)結(jié)果將納入財(cái)政部對(duì)各部門預(yù)算管理績(jī)效考核、各地區(qū)財(cái)政管理績(jī)效考核、各地監(jiān)管局財(cái)政監(jiān)管工作考核的指標(biāo)體系。

　　附件：1.2022年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告

　　2.2022年度地區(qū)（部門）匯總內(nèi)部控制報(bào)告

　　財(cái) 政 部

2023年4月14日

附件下載：

• 附件1 2022年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告.doc
  附件2 2022年度地區(qū)（部門）匯總內(nèi)部控制報(bào)告.doc

http://kjs.mof.gov.cn/gongzuotongzhi/202304/t20230419_3879824.htm

信息來(lái)源：財(cái)政部

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