預算管理辦法
第一章 總 則
第一條 依據公司《財務管理制度》及相關財會法規(guī)，為保證公司業(yè)務發(fā)展的計劃性、有效性，特制定本管理辦法。
第二條 財務預算是公司根據以往財務數據和企業(yè)未來的經營發(fā)展規(guī)劃編制的綜合性資金收支預算。
第三條 公司按年度為周期編制公司的年度財務預算，每季度末20日內填報上季度預算完成情況并上報上級公司及集團。
第四條 財務預算以書面形式編制，財務預算的編制機構為公司財務部。
第二章 財務預算編制的原則
第五條 公司在編制財務預算時，應遵循以下幾條原則：
1.完整性原則：全面涵蓋涉及財務收支的各項經營、管理活動，完整地反映預算期內公司可能發(fā)生的財務變動狀況。
2.可靠性原則：必須保證依據的各種基礎歷史數據的真實可靠，使用合理的預測方法進行預算編制。不得進行簡單、隨意的估算和猜測。
3.精確性原則：必須詳細列明各項預測數據的編制方法及依據，精確地、盡可能詳細地填列各項明細預算表的各項內容。
4.系統(tǒng)性原則：必須保持預算各個部分、各種數據的相互對應，不得使總數與明細數之間、相關數據之間出數據不符的情況。
第三章 財務預算編制的程序
第六條 公司編制財務預算時，應遵循以下程序：
1.確定目標：每年12月底前形成完整下一年度企業(yè)經營目標和工作計劃，包括主營業(yè)務目標、業(yè)務收入目標、成本費用目標、利潤目標，以及固定資產投資計劃、物資采購計劃、人事薪金調整計劃等。
2.編制上報：公司財務部根據上述經營目標和工作計劃，認真測算、填列各項預算表格，形成本公司財務預算方案，報經公司領導班子同意后，于 1月中旬前上報上級公司及集團。
3.執(zhí)行：經過上級公司及集團批準后的財務預算方案，于正式下達后執(zhí)行。
第四章 財務預算編制的基本內容
第七條 編制內容主要包括利潤預算、現(xiàn)金收支預算、經營預算等。
根據經營目標及歷史資料編制預算期內利潤預算表及主要數據的測算明細表，如利潤預算包括主營收入、主營成本測算表，經營、管理費用測算表等；經營預算包括供水量、售水量、產銷差率、水費回收率、投資凈收益率等等。
第五章 財務預算的控制與執(zhí)行
第八條 財務預算一經批復下達，公司應將財務預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內部各部門。
第九條 公司應嚴格按照《隆堯銀龍水務有限公司費用報銷及審批管理制度》進行支出管理。
第十條 費用支出實行滾動控制，確保全年費用控制在預算范圍內。嚴格控制預算外費用或超預算費用。
第十一條 財務部應對費用預算執(zhí)行情況進行季度/月度分析，對實際支出與計劃差異較大的支出項目分析原因，并提出改進意見。
第六章 財務預算的調整
第十二條 正式下達執(zhí)行的財務預算，在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務預算的編制基礎不成立，或者將導致財務預算執(zhí)行結果產生重大偏差的，報上級公司及集團批準后可以調整財務預算。
第七章 附則
第十三條 本管理辦法由財務部負責解釋和修訂。
第十四條 本管理辦法自印發(fā)之日起施行。
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